+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Безвозмездное получение доли в уставном капитале ооо от дочерней организации

Безвозмездное получение доли в уставном капитале ооо от дочерней организации

Безвозмездно полученными признаются основные средства, при поступлении которых у организации не возникает обязанности оплатить их или вернуть обратно дарителю п. При безвозмездном получении основных средств от некоммерческой организации или от гражданина нужно заключить договор дарения. Если не превышает, договор может быть заключен устно. Договор между гражданином и организацией независимо от суммы сделки можно заключить как в устной, так и в письменной форме. Основные средства , полученные безвозмездно, принимайте к бухучету по первоначальной стоимости.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Сделать вклад в уставный капитал, в имущество без увеличения уставного капитала и провести реорганизацию в форме выделения.

Безвозмездное получение доли в УК

Аналитики спрогнозировали темпы роста экономики РФ на ближайшую трехлетку В РФ предлагают ввести понятие педагогической тайны Депутаты рассмотрят законопроект о профобразовании для женщин в декрете МЭР считает целесообразным декриминализовать 8 статей УК Коллекторы подбираются все ближе к должникам по ЖКХ. Главное Документы Эксперты. Это может быть вызвано различными причинами: временной нехваткой денег, открытием нового или расширением действующего производства и т.

Беспроцентный заем Одним из оптимальных способов с точки зрения налогообложения является оформление с учредителем договора беспроцентного займа. В этом случае не имеет значения размер доли учредителя в уставном капитале. Для учредителя это удобно и тем, что он сможет в любое время забрать деньги обратно без каких-либо налоговых последствий. Срок займа устанавливается в договоре и может быть любым ст.

Кроме того, в договоре обязательно надо указать, что договор является беспроцентным. Получение займа от учредителя отражается в учете записями: Д-т сч.

Денежные средства или иное имущество, которые получены по договорам кредита или займа, не учитываются в составе доходов в целях исчисления налога на прибыль независимо от источника их получения. Исключение составляют случаи, когда в дальнейшем с заимодавцем учредителем заключается соглашение о прощении долга. Тогда порядок налогообложения полученных денежных средств будет зависеть от доли учредителя в уставном капитале организации.

Минфин России в Письмах от Передача имущества в безвозмездное пользование При передаче учредителем имущества в безвозмездное пользование оформляется договор ссуды. По договору безвозмездного пользования договору ссуды одна сторона ссудодатель обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне ссудополучателю.

Последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором в силу ст. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные для договора аренды, - ст. Полученное от учредителя имущество отражается на забалансовом счете "Арендованные основные средства" в оценке, установленной в договоре ссуды.

Получив имущество во временное пользование, пусть даже безвозмездно, предприятие приобретает право использовать это имущество. Так как право собственности на имущество остается у передающей стороны у учредителя , налогоплательщик-получатель получает безвозмездное право пользования имуществом. Иными словами, поскольку перехода прав собственности в рассматриваемом случае нет, положения пп.

Таким образом, в целях исчисления налога на прибыль у ссудополучателя возникает внереализационный доход в виде экономической выгоды в размере стоимости безвозмездно полученной услуги - временного пользования имуществом. Соответственно, получатель должен учитывать право пользования имуществом в составе внереализационных доходов на основании п. Стоимость полученных прав пользования имуществом включается организацией в налоговую базу на дату подписания акта о передаче имущественных прав исходя из рыночных цен с учетом положений ст.

Данный вывод подтверждается также п. Кроме того, при передаче имущества в безвозмездное временное пользование по договору у ссудодателя учредителя возникает объект обложения НДС в виде стоимости безвозмездно оказанных услуг. При этом налоговая база по указанной операции определяется исходя из рыночной цены оказанных услуг с учетом акцизов для подакцизных товаров и без включения в нее налога на добавленную стоимость, исходя из цен, сложившихся на рынке однородных услуг в сопоставимых экономических условиях, в частности доходов от сдачи в аренду аналогичного имущества п.

Данное мнение подтверждается в Письме Минфина России от Передача денежных средств В целях финансовой поддержки дочерней организации учредитель может передать денежные средства без условия их возврата. Безвозмездно полученные активы учитываются на счете 98 "Доходы будущих периодов", субсчет "Безвозмездные поступления".

Получение денежных средств от учредителя отражается в учете записями: Д-т сч. Одновременно полученные денежные средства признаются прочим доходом на основании п.

При этом сумма, учтенная на счете 98, списывается записями: Д-т сч. В соответствии с пп. Передача имущества Рассмотрим ситуацию, когда учредитель передает организации в собственность имущество. В данном случае оформляется договор безвозмездной передачи имущества.

При этом следует иметь в виду, что если учредитель безвозмездно передает дочерней компании имущество, то он не просто делает подарок, а рассчитывает на улучшение ее экономического положения, то есть на получение дохода увеличение суммы дивидендов, повышение стоимости ее активов и т.

Следовательно, такой договор не может быть признан договором дарения, хотя имущество и передается безвозмездно. Таким образом, договор безвозмездной передачи имущества, не являющийся договором дарения, является одним из видов договорных отношений, не предусмотренных Гражданским кодексом РФ. Полученные безвозмездно материалы учитываются по их текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету. Принятие к учету безвозмездно полученных материалов отражается записью: Д-т сч. При списании стоимости безвозмездно полученных материалов на затраты производства расходы на продажу в учете организации признается внереализационный доход на основании п.

Полученное основное средство принимается к учету по первоначальной стоимости, которой при получении основного средства безвозмездно признается его текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету с учетом фактических затрат организации на доставку и приведение в состояние, пригодное для использования. Принятие к учету безвозмездно полученного объекта основных средств отражается бухгалтерскими записями: Д-т сч.

При безвозмездной передаче основного средства передающая сторона в общем случае обязана уплатить НДС в бюджет и выставить приобретателю счет-фактуру. Однако данная сумма НДС не предъявляется к уплате продавцом покупателю на основании п. Счет-фактура, выставленный учредителем при безвозмездной передаче основного средства, не регистрируется получающей стороной в книге покупок, и сумма НДС, в нем указанная, вычету не подлежит на основании п.

Данная точка зрения подтверждается в Письме Минфина России от При этом, исходя из положений пп. Следует иметь в виду, что названная норма Налогового кодекса РФ, по мнению Минфина России, не содержит исключений в отношении передачи имущества в аренду, доверительное управление, пользование, залог, а также на ином праве, не влекущем переход права собственности.

В случае передачи имущества по вышеназванным основаниям налогоплательщик не вправе применять льготу, предусмотренную пп. Законодательство не ставит отнесение фактически переданного и используемого налогоплательщиком имущества и имущественных прав к доходам в зависимость от факта государственной регистрации права на это имущество Постановление ФАС Центрального округа от Таким образом, сумма амортизационных отчислений по основному средству, первоначальная стоимость которого равна нулю, не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

При этом первоначальная стоимость основного средства для целей начисления амортизации будет определяться как сумма, в которую оценено такое имущество исходя из рыночных цен.

Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком - получателем имущества работ, услуг документально или путем проведения независимой оценки Письма Минфина России от Суды в данном случае поддерживают позицию Минфина России. В судебных актах приводятся следующие доводы.

В силу п. Основания, по которым основные средства исключаются из состава амортизируемого имущества, приведены в п. К ним относятся: передача получение основных средств по договорам в безвозмездное пользование; перевод по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев; нахождение по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев.

При этом ст. Таким образом, включение в состав расходов начисленной амортизации произведено правомерно в соответствии с пп. Расход в виде стоимости списанных в производство безвозмездно полученных материалов также, по мнению налоговых органов, в налоговом учете не учитывается, так как у организации отсутствуют фактические затраты на их приобретение.

Следовательно, расходы в виде стоимости материалов, переданных налогоплательщику на данных условиях, признаются не соответствующими требованиям, установленным п. Минфин России в Письме от При этом следует иметь в виду, что ранее Минфин России выражал противоположную позицию. Оказание услуг, выполнение работ Учредитель также может оказывать дочерней компании какие-либо услуги, выполнять работы без взимания оплаты за нее.

На основании подписанного акта выполненных работ, оказанных услуг в учете оформляются следующие записи: Д-т сч. Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и или физических лиц.

Из норм п. Нормы пп. Поэтому они на безвозмездно переданные работы не распространяются. Следовательно, при безвозмездной передаче работ у дочерней фирмы возникает внереализационный доход, учитываемый при исчислении налога на прибыль на основании п.

Указанные доходы оцениваются исходя из рыночной цены с учетом положений ст. Кроме того, в целях исчисления НДС передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг. Налоговая база определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.

Оплата учредителем за дочернюю компанию товаров, работ, услуг Материнская компания также может оплачивать за дочернюю российскую организацию сырье, основные средства и прочие ценности. Согласно п. При этом в учете производится запись: Д-т сч. По мнению Минфина России, выраженному в Письмах от В связи с этим у нее отсутствуют основания для применения льготы, предусмотренной пп.

Указанную операцию для целей налогообложения следует рассматривать как списание кредиторской задолженности. Сумма списанной кредиторской задолженности подлежит включению в состав внереализационных доходов. Учредитель безвозмездно передал ООО "Омега" компьютер. Акт о приеме-сдаче подписан 25 января г. Компьютер доставлен сторонней транспортной организацией.

Стоимость доставки составила 11 руб. Согласно заключению оценщика рыночная стоимость полученного компьютера на дату поступления составляет 35 руб. Стоимость услуг оценщика составила руб. Компьютер используется в основной деятельности организации. Срок полезного использования в целях бухгалтерского и налогового учета установлен 25 месяцев.

Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным способом. Так как в налоговом учете доход от поступившего компьютера не признается, то в аналитическом учете на счете 09 необходимо отразить вычитаемую временную разницу.

Начиная с февраля г. Сумма этой разницы, умноженная на ставку налога на прибыль, образует отложенный налоговый актив, который отражается в учете следующей записью: Д-т сч. С 1 февраля начисляется амортизация по основному средству, и на эту сумму признается доход в бухгалтерском учете. В учете ежемесячно отражаются следующие записи: Д-т сч. По мере признания дохода частично уменьшается вычитаемая временная разница и погашается часть отложенного налогового актива: Д-т сч.

В налоговом учете также с 1 февраля г.

Передача имущества «дочке»

Если для текущей деятельности организации собственных ресурсов недостаточно, восполнить дефицит могут помочь участники. Оформить помощь можно по-разному: увеличить уставный капитал, внести вклад в имущество ООО или просто передать активы безвозмездно. Каждый вариант имеет свои плюсы и минусы. Безвозмездная помощь с этой точки зрения самый простой вариант. Но участники ООО могут пойти и по другому пути, оформив помощь в виде вклада в имущество.

Как отразить в учете приобретение и прочее поступление корпоративной облигации

Аналитики спрогнозировали темпы роста экономики РФ на ближайшую трехлетку В РФ предлагают ввести понятие педагогической тайны Депутаты рассмотрят законопроект о профобразовании для женщин в декрете МЭР считает целесообразным декриминализовать 8 статей УК Коллекторы подбираются все ближе к должникам по ЖКХ. Главное Документы Эксперты. Это может быть вызвано различными причинами: временной нехваткой денег, открытием нового или расширением действующего производства и т.

По вопросам подписки, регистрации на сайте звоните: Консультации подписчикам по налогам и учету: 0 , 0 В описанной ситуации ваше предприятие имеет дело с безвозмездным получением финансовой инвестиции в ассоциированное предприятие. Согласно п.

Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г.

Организация может получить облигации безвозмездно. Безвозмездно полученной признается облигация, при поступлении которой у организации не возникает обязанности оплатить ее или вернуть обратно дарителю п.

Щоб Ви вдосконалили на нашому Сайті ВоБУ?

Когда возникает необходимость срочно оказать материальную помощь дочернему предприятию, далеко не всегда удается провести передачу как взнос в уставный капитал. Как тогда все грамотно оформить, чтобы налоговые потери передающей и получающей сторон были минимальные? Не посчитают ли передачу незаконной сделкой дарения?

При этом она будет учитываться в составе доходов в момент реализации. Порядок бухучета при безвозмездном получении доли не установлен. В такой ситуации организации нужно разработать порядок отражения полученной доли самостоятельно.

Рука помощи от учредителя

.

Как оформить и отразить в учете получение основных средств безвозмездно

.

Безвозмездная помощь с этой точки зрения самый простой вариант. Но участники ООО могут пойти и по другому пути, оформив помощь в виде вклада В бухгалтерском учете дочерней организации получение помощи от участников доля учредителя в уставном капитале дочерней компании более 50%;.

Три способа безналоговой передачи имущества в бизнесе

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 📌Правовые риски при покупке доли в ООО
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. netppalobi

    Постройка этих этих стадионов не имеет никакого отношения к развитию футбола в России, детско-юношеский футбол никогда не будет играть на этих полях! Далее посчитаем расходы на их содержание: электроснабжение, коммуникации, отопление, текущий ремонт и т.д! Вы возможно не плохой юрист, но экономика для Вас тёмный лес!

  2. Назар

    Тот кто пользуется соц.сетями тот дебил.