+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Закон о проверке контрагентов на благонадежность 2019

Алгоритм проверки добросовестности контрагента. Термин "контрагент" законодательно не закреплен. Правоприменительная практика понимает под контрагеном юридическое или физическое лицо, являющееся одной из сторон договора. Принимая решение о сотрудничестве с новым контрагентом, достаточно часто руководство организации задается вопросами о надежности контрагента выполнит ли контрагент работу после ее оплаты и рисках, связанных с возможными вопросами со стороны налоговых органов. Можно исходить из общего принципа добросовестности и не проводить проверок при заключении договора с новым партнером. Но разумнее и безопаснее поступить осмотрительно и позаботиться об успешности своего бизнеса.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компания должна вести бизнес осмотрительно, чтобы не стать жертвой недобросовестных контрагентов. Посмотрите, как проверить контрагента на благонадежность быстро и удобно, чтобы не терять времени и сил на сбор информации из множества источников.

Проверка контрагентов

Алгоритм проверки добросовестности контрагента. Термин "контрагент" законодательно не закреплен. Правоприменительная практика понимает под контрагеном юридическое или физическое лицо, являющееся одной из сторон договора. Принимая решение о сотрудничестве с новым контрагентом, достаточно часто руководство организации задается вопросами о надежности контрагента выполнит ли контрагент работу после ее оплаты и рисках, связанных с возможными вопросами со стороны налоговых органов.

Можно исходить из общего принципа добросовестности и не проводить проверок при заключении договора с новым партнером. Но разумнее и безопаснее поступить осмотрительно и позаботиться об успешности своего бизнеса. Такую проверку лучше проводить еще и потому, что на это обращают пристальное внимание и налоговые инспекторы при проведении налоговых проверок , которые тщательным образом проверяют всех контрагентов организации на наличие признаков " однодневок ".

Основной аргумент — организация должна выбирать клиентов с должной осмотрительностью. Суды считают, что организация должна выбирать таких контрагентов, связь с которыми не повлечет для нее дополнительных налоговых начислений.

Если инспекторы заявляют об использовании схемы минимизации налогов, то в общем случае суды проверяют следующие обстоятельства:. Легального закрепленного в законодательно определения должной осмотрительности нет. Не нашел закрепления в Налоговом кодексе РФ и принцип должной осмотрительности; нет и обязанности налогоплательщика проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента.

Данный принцип содержится в нормах гражданского права. Так, согласно статье ГК РФ "лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота, оно приняло все меры для надлежащего исполнения обязательств ".

Кроме того, в статьях 1 , 6, 10 ГК закреплены такие принципы, как добросовестность и разумность, означающие, что хозяйствующий субъект не должен брать на себя риск заключения сделок с сомнительными организациями, в чем, по сути, проявляется должная осмотрительность. Этот термин используется для определения вины. На практике это означает, что налогоплательщик не должен заключать договоры с контрагентами, которые обладают признаками "однодневок".

Такой подход налоговых органов основан на принципах разумности и добросовестности при осуществлении предпринимательской деятельности , а это означает, что никакой здравомыслящий предприниматель не станет брать на себя риск заключения сделки с сомнительной организацией, которая может свои обязательства по договору и не выполнить. Поэтому прежде, чем вступить с контрагентом в какие-либо отношения особенно если речь идет о крупных сделках , покупатель заказчик так или иначе должен проявить осмотрительность и узнать как можно больше о своем бизнес-партнере.

Тех, кто такой осмотрительности не проявил, налоговые органы считают злостными "уклонистами" от уплаты налогов. При этом традиционная позиция ФНС России состоит в том, что пострадать за неосмотрительность при выборе контрагентов должен не только тот налогоплательщик, который "закрыл глаза" на наличие признаков "фирмы - однодневки" у контрагента и вступил с ним в договорные отношения, но и тот, который не знал об этих признаках, но, осуществив ряд контрольных мероприятий, мог бы данные признаки выявить.

В этом-то и состоит основная опасность предъявления налоговых претензий по мотиву неосмотрительности при выборе контрагента: налогоплательщик заключает договор с организацией, ничего не зная о ее налоговых обязательствах, а впоследствии его обвиняют в неосмотрительности и недобросовестности. Но должны ли фирмы проверять добросовестность своих контрагентов и кто застрахует их от недобросовестности последних? Анализ судебной практики показывает, что на налогоплательщиков, претендующих на возмещение НДС , без достаточных правовых оснований возложена ответственность за поведение проблемных налогоплательщиков-поставщиков.

Само по себе нарушение налогового законодательства контрагентом не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Но факт получения необоснованной налоговой выгоды может быть признан, если налоговики докажут, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.

Налоговая выгода может быть также признана необоснованной , если налоговым органом будет доказано, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей. Таким образом, позиция налоговиков сводится к тому, что осмотрительность при выборе контрагента надо подтвердить.

Но какого-либо универсального способа разрешить такую задчу нет. Получение информации и документов от самого контрагента. Заключая новые договоры , на первоначальном этапе необходимо максимально обезопасить организацию для того, чтобы "в случае чего" иметь возможность доказать "достаточную осмотрительность" при выборе контрагента. Процесс этот довольно трудоемкий и занимает много времени и сил, но игра стоит свеч.

Пренебрежение хотя бы минимальной проверкой может обернуться претензиями налоговых органов и, как следствие, разбирательствами в суде. А на это уйдет гораздо больше времени, сил и средств, чем на проверку на первоначальном этапе. Сначала появится информация о налоговых правонарушениях. Туда войдут решения о привлечении к ответственности, которые вступили в силу с 2 июня года по 30 июня года. Данные об уплаченных страховых взносах будут опубликованы в феврале следующего года.

Раз в год будут размещать данные о среднесписочной численности работников, доходах и расходах по бухотчетности, уплаченных налогах и сборах. Данные сведения будут в открытом доступе три года. Что же в этом случае необходимо предпринять? Для начала весь процесс проверки добросовестности контрагентов лучше всего регламентировать соответствующим локальным нормативным актом , назначить ответственных за данный процесс лиц, установить критерии, при наличии которых контрагент подлежит проверке.

Допустим, широко известные фирмы, давно существующие на российском рынке и имеющие положительную репутацию проверять на "реальность существования" смысла нет. Поэтому критерий известность необходимо закрепить одним из первых в положении и проверке добросовестности.

Также критериями отбора могут служить сумма и периодичность сделок с контрагентом. Самым важным этапом проверки контрагента является непосредственный сбор информации о нем, причем, чем такой информации больше, тем лучше. Законодательно перечень документов для проверки добросовестности налогоплательщика не установлен хотя и есть разъяснения Минфина РФ , которые даны в Письмах от Как поступит контрагент, если получит от фирмы предложение представить данные документы? В представлении копии устава фирме могут отказать, мотивировав это следующим: Устав и учредительный договор На основании п.

Однако представление копии устава возможно на основании указанной статьи только акционеру общества по его требованию. Что касается контрагентов, процедура ознакомления с уставом законодательно не определена, и поэтому исполнительный орган общества вправе разработать ее самостоятельно. Отказ в представлении копии учредительного договора может быть мотивирован наличием режима коммерческой тайны так, учредительный договор может содержать сведения, относящиеся к коммерческой тайне.

В соответствии с п. Согласно ст. Договор о создании общества не является учредительным документом общества. Аналогичная позиция отражена и в ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", в соответствии с п.

Общество обязано по требованию своего участника представить ему копии действующих учредительного договора и устава общества. Таким образом, копии учредительных документов представляются только участникам общества, а любому заинтересованному лицу - только возможность ознакомления с ними.

Приказ о приеме на работу - первичный учетный документ, имеет унифицированную форму Т-1 , в котором содержатся сведения о заработной плате работника, условиях приема на работу, характере работы и т.

Международные акты, Конституция РФ, другие федеральные законы предусматривают защиту персональных данных от необоснованного ознакомления с ними или распространения без согласия лица, к которому эти сведения относятся.

По действующему законодательству персональные данные представляют собой любую информацию, относящуюся к определенному или определяемому на основании такой информации лицу, в том числе его: фамилия, имя, отчество ; год, месяц, дата и место рождения; адрес; семейное, социальное и имущественное положение; образование и профессия; доходы и другая информация.

В соответствии со ст. Обязательное раскрытие информации обществом, включая закрытое общество, в случае публичного размещения им облигаций или иных ценных бумаг осуществляется обществом в объеме и порядке, которые установлены федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Как поступить с контрагентом, который не предоставляет информацию о себе законными способами? Данные сведения не являются коммерческой тайной и не относятся к персональным данным. После этого можно собрать общедоступные данные о контрагенте : изучить предоставленные контрагентом документы и сверить их с данными, размещенными на сайте ФНС воспользовавшись сервисом " Проверь себя и контрагента ".

Что же касается мнения некоторых о "пробивке" контрагента на предмет платежеспособности и финансового состояния — решать вам, полагаю, что достаточным будет в органах статистики получить выписку из отчетности. Собрав всю доступную информацию, необходимо перейти к следующему этапу — сбору информации у официальных гос.

В налоговой инспекции можно заказать выписку из ЕГРЮЛ , получив которую организация удостоверится, что контрагент официально зарегистрирован, а также увидит юридический адрес , который следует сравнить с фактическим местом нахождения контрагента.

При этом сведения должны быть актуальны на момент заключения сделки, а не после нее. ФНС России в своем Письме от Необходимо учитывать, что факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в том числе в силу отношений взаимозависимости или аффилированности с налогоплательщиком.

Однако, если налогоплательщиком будет подтвержден факт сделки, претензии будут предъявлены его контрагенту. По моему глубокому убеждению, можно заранее позаботиться о том, чтобы не было претензий со стороны налоговых органов по поводу недобросовестности контрагентов, да еще к тому же "убить второго зайца" - систематизировать процесс договорной работы в организации.

Для этого рекомендую разработать и внедрить локальный нормативный акт о договорной работе. Если после сбора и анализа этих данных у организации остаются вопросы относительно добросовестности будущего делового партнера, можно обратиться в свою инспекцию и запросить следующие данные указав ИНН и КПП контрагента и его название :. Предлагаем воспользоваться услугами по проверке контрагента, в результате которой вы получите следующие сведения о контрагенте:.

Примечание : все данные мы получаем легально из официальных источников, в числе которых:. Статья написана и размещена 20 апреля года. Дополнена - Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора. Основания признаки для проведения налоговых проверок. Правильная организация договорной работы. Как уменьшить налоговые риски бизнеса? Налоговая оптимизация и практические вопросы ее применения.

Справочник новых штрафов Налогового кодекса РФ. Меню сайта:. Налоговая консультация. Юридическая консультация. Образцы документов. Словарь терминов. Трудовое право.

Закон о проверке контрагентов на благонадежность

А что, ФНС — молодец! Это надо так хитро придумать — за каких-то несколько лет создать такую систему налогового контроля — где все следят за всеми. Встроены в систему контроля банки и финансовые компании. Аудиторы и нотариусы получили методику по выявлению неблагополучных клиентов. Юридические и бухгалтерские фирмы тоже обязаны участвовать. Проявлять бдительность — выявлять подозрительных, пресекать незаконные действия и сообщать куда следует. За бездействие — прилетит ответственность.

Как проверить контрагента на благонадежность

Все фирмы должны проявлять должную осмотрительность при ведении бизнеса, в противном случае есть риск стать жертвой недобросовестных контрагентов и получить претензии со стороны налоговой. Посмотрите, как проверить контрагента на благонадежность быстро и удобно, чтобы сэкономить время на поиске и сборе информации. Ведение честного бизнеса, без нарушения законодательства совершенно не гарантирует вам отсутствия претензий со стороны налоговой инспекции. Если налоговая инспекция обнаружит договорные отношения с фирмой-однодневкой, то будет проверять, проявила ли ваша компания должную осмотрительность при заключении сделки. Если будет доказано, что вы не проявили должной осмотрительности, то вам откажут в вычете НДС и в расходах по контракту, а также начислят пени и штрафы. Ну и конечно, если вы заранее проверите контрагента на благонадежность, вы снизите риски неисполнения сделки.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: "Проверка контрагентов и анализ должника" - Инструменты юридической безопасности!

Налоговики обвинят компанию в необоснованной налоговой выгоде, если докажут, что она действовала без должной осмотрительности. Поэтому так важно проверять контрагентов. Один из факторов, на которые обращают внимание налоговики - проявляет ли компания должную осмотрительность.

Проверка надежности контрагента.

В условиях ужесточения налогового контроля нельзя подходить к проверке контрагентов формально. Если вы запросите только выписку из реестра, устав и приказ на руководителя, риски остаются.

Проверка контрагента на добросовестность

Обвинение налогоплательщика в отсутствии должной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента — это одна из самых частых претензий, предъявляемых налоговиками. Чтобы признать ваши расходы по сделке документально неподтвержденными, налоговым органам достаточно заподозрить вашего партнера в недобросовестности. Для избежания таких проблем надо еще до подписания документов убедиться в юридической чистоте стороны по договору.

Контрагент не обязан предоставлять все данные. Если не захочет давать информацию, просите письменный отказ. Инспекторы могут предоставить данные о своевременности уплаты налогов и сдачи отчетности.

Налоговая проверка контрагентов в условиях ужесточения налогового контроля в 2018 году

ФНС получила новые полномочия — теперь инспекторы вправе закрыть компанию, если та более полугода не исправляла неверные сведения в ЕГРЮЛ. Кроме того, вступила в силу статья Готовые отчеты и финансовые модели в Excel для финансового директора. Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе.

Должная осмотрительность при выборе контрагента в 2019 году

.

Обязанность проверять контрагента нигде в законе прямо не установлена. Что входит в мероприятия по проверке добросовестности контрагента?

Проверка контрагентов на добросовестность

.

В ответе за того парня: проверка контрагентов по-новому

.

.

Проверка контрагента на благонадежность

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая проверка контрагента. Как пройти встречную проверку Вашему контрагенту?
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. nofanfa

    Дуже сподобалось про валюту платежів і це не єдиний випадок в законодавстві.

  2. Зинаида

    Блеа, теперь бап не поностловат :(

  3. maiquaclie

    Когда-то в бурсітєтє мєнт доєбался когда пустой бокал із-под піва упал. Тіпа буянім. Потом начал биковать, ініциіровал драку. Оторвалі єму погони і подралісь. Ітог оштрафовалі на 1 стіпєндію.